Impôts et taxes : ce que votre entreprise doit vraiment payer

Créer une société, c’est souvent une étape importante pour structurer son activité. Mais avec ce choix viennent aussi des obligations fiscales à bien connaître.

Quels sont les impôts et taxes qu’une société doit payer ? Comment sont-ils calculés ? Et surtout, quels sont les postes à anticiper pour éviter les mauvaises surprises ?

Voici un panorama simple et concret des principaux impôts et taxes à prendre en compte dans votre gestion.

                1. L’impôt sur les bénéfices : IS ou IR ?

C’est la première question à se poser : comment est imposée la société sur ses résultats ?

? Impôt sur les sociétés (IS)

Par défaut, la plupart des sociétés (SAS, SASU, SARL, EURL à l’IS…) sont soumises à l’impôt sur les sociétés.

• Le bénéfice réalisé par la société est imposé au niveau de la société.
• Si vous vous versez des dividendes, vous serez imposé en plus à titre personnel (Flat tax ou barème progressif de l'IR).

Taux d’imposition IS (en 2025) :

• 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice (sous conditions),
• Puis 25 % au-delà.

? Impôt sur le revenu (IR)

Certaines sociétés (notamment les EURL, SNC, SCI ou sociétés ayant opté pour l’IR) peuvent être transparentes fiscalement :
➡️ Le bénéfice est directement imposé au nom de l’associé, selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

? À savoir : une SAS ou SARL peut, sous conditions, opter temporairement pour l’IR (5 ans max). Cela peut être intéressant au démarrage si vous avez peu de charges et peu de résultat ou alors votre quotient familial est élevé.

                2. La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)

La société collecte la TVA sur ses ventes, et la reverse à l’État, après déduction de celle payée sur ses achats.

Les régimes varient :

• Franchise en base : pas de TVA à facturer (mais pas de récupération non plus),
• Régime réel simplifié : déclaration annuelle avec acomptes,
• Régime réel normal : déclaration mensuelle ou trimestrielle.

? La TVA n’est pas un impôt "coût" pour la société, mais un impôt collecté pour le compte de l’État. Sa gestion demande néanmoins une rigueur comptable.

                3. La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

La CFE est une taxe locale que toute entreprise ou société doit payer, même si elle ne réalise pas de bénéfice.

• Elle est due dans chaque commune où la société dispose d’un local ou exerce une activité.
• Le montant dépend de la valeur locative des locaux et d’un taux voté par la commune.
• La première année d’activité, vous êtes exonéré.

                4. La CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises)

La CVAE s’appliquait aux entreprises réalisant plus de 500 000 € de chiffre d’affaires.
➡️ Elle a été supprimée progressivement, et est définitivement supprimée à partir de 2024, sauf réforme à venir.

                5. Les taxes liées aux salaires

Si votre société emploie du personnel, vous devez également vous acquitter de charges patronales et de certaines taxes spécifiques :

? Les principales :

• Taxe d’apprentissage : pour financer la formation professionnelle,
• Participation à la formation continue,
• Participation à l’effort de construction (PEEC), à partir de 50 salariés.
  

? Ces taxes sont généralement collectées via l’Urssaf ou un opérateur de compétences (OPCO).

                6. D’autres taxes spécifiques possibles

Selon votre activité ou votre secteur, vous pouvez être soumis à d’autres taxes, comme :

• La TASCOM (grandes surfaces de commerce),
• La taxe sur les véhicules de société (TVS, remplacée aujourd’hui par deux taxes spécifiques),
• La redevance pollution, TGAP, etc.

? Ces taxes sont très ciblées. Un expert-comptable pourra vous alerter si vous êtes concerné.

En résumé

• Une société doit payer plusieurs impôts et taxes : IS ou IR, TVA, CFE, taxes sur salaires, etc.
• Certaines taxes dépendent de votre chiffre d’affaires, d’autres de votre local, ou de votre activité spécifique.
• Une bonne anticipation de ces postes permet de maîtriser votre trésorerie et d’éviter les mauvaises surprises.
• Travailler avec un expert-comptable vous permet de centraliser toutes ces obligations et de rester à jour sans stress.